企業(yè)所得稅納稅籌劃方案設(shè)計(jì)

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來(lái)源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(TaxSavings)的經(jīng)濟(jì)利益?！?股權(quán)轉(zhuǎn)讓、未分配利潤(rùn)過多，分紅稅過多，居然有這么好的解決方法！企業(yè)所得稅納稅籌劃方案設(shè)計(jì)

    稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用：籌資過程中的稅收籌劃籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的先決條件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金，這就需要進(jìn)行籌資決策。在籌資決策中進(jìn)行稅收籌劃，有助于企業(yè)降低資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，增加所有者收益。一般來(lái)講，企業(yè)進(jìn)行外部資金籌措有發(fā)行兩種形式，從不同角度看，這兩種形式各有利弊。就企業(yè)稅收籌劃來(lái)講，發(fā)行**比發(fā)行**更為有利。這是因?yàn)?，發(fā)行所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及利息支出，依照財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以計(jì)入企業(yè)的在建工程或財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用作為抵稅項(xiàng)目可在稅前列支，企業(yè)也就可以少納所得稅。而發(fā)行**支付給股東的股利卻是由稅后利潤(rùn)支付的，較發(fā)行**方案要多納所得稅。因此，企業(yè)籌資時(shí)在不違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的前提下，可通過稅收籌劃既能實(shí)現(xiàn)資金的籌措又可達(dá)到節(jié)稅增資的目的。當(dāng)然，應(yīng)該注意到，在籌資決策的稅收籌劃中，有時(shí)稅收負(fù)擔(dān)的減少并不一定等于所有者收益的增加。因此，不能只關(guān)注籌資中的所得稅，而必須以企業(yè)是否能獲得稅后比較作為選擇籌資方案的標(biāo)準(zhǔn)。 上海所得稅籌劃案例發(fā)工資，工資該如何發(fā)，發(fā)多少更合理？

    稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用：投資過程中的稅收籌劃稅負(fù)輕重，將對(duì)企業(yè)投資決策產(chǎn)生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，主要從投資方向、投資地點(diǎn)、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮，進(jìn)行優(yōu)化選擇。例如，從投資方式來(lái)看，企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資。間接投資是指對(duì)等金融資產(chǎn)的投資。稅法規(guī)定，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券取得的利息收入可免交企業(yè)所得稅，購(gòu)買企業(yè)**取得的收入需繳納所得稅，取得的股利為稅后收入不交稅，但風(fēng)險(xiǎn)較大。這就需要企業(yè)進(jìn)行權(quán)衡。直接投資涉及的稅收問題更多，需面臨各種流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等。當(dāng)企業(yè)選擇直接投資時(shí)，還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進(jìn)行比較。企業(yè)以固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，被投資企業(yè)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，確定有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅成本。如被評(píng)估資產(chǎn)合理增值，投資方應(yīng)確認(rèn)非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。如轉(zhuǎn)讓所得數(shù)額較大，納稅確有困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在五年內(nèi)分期攤?cè)敫髌诘膽?yīng)納稅所得額中。被投資方則可多列固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)，減少當(dāng)期應(yīng)稅利潤(rùn)。如評(píng)估資產(chǎn)減值，則投資方可確認(rèn)為非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，減少應(yīng)稅所得額。

       建筑企業(yè)一般納稅人企業(yè)選擇增值稅計(jì)稅方式有兩種情況：1、營(yíng)改增前開工的老項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅開工標(biāo)準(zhǔn)以施工許可證注明的開工日期或合同注明的開工日期為準(zhǔn)，如實(shí)際開工日期有不同，以實(shí)際開工為準(zhǔn)；稅收稽查中會(huì)檢查老項(xiàng)目條件適用是否正確，是否有存在將新項(xiàng)目強(qiáng)行包裝為老項(xiàng)目享受簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況。2、清包工工程和甲供工程可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅清包工是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。實(shí)務(wù)中的土方、勞務(wù)、裝修都有可能是清包工模式。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。 注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè)或合伙企業(yè)居然能節(jié)稅30%-80%！

社保風(fēng)險(xiǎn)隨著5月1日社保降費(fèi)時(shí)間點(diǎn)的到來(lái)，社保入稅也會(huì)同步完成，“全聯(lián)網(wǎng)、全覆蓋”的合規(guī)趨勢(shì)不可逆，而企業(yè)過去常用的“高工資低社保、有工資無(wú)社保、有社保無(wú)工資、多開公司發(fā)工資”等手段全部失效，追繳、利息、罰款、滯納金成為企業(yè)不能承受之重。財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體工商戶從北京開始實(shí)施查賬征收后，長(zhǎng)沙、衡陽(yáng)也相繼開始實(shí)施查賬征收，預(yù)計(jì)接下來(lái)全國(guó)各地將***推行，通過個(gè)體工商戶偷逃稅行為將成為高危行為。同時(shí)，在金三系統(tǒng)下，過去“虛列員工發(fā)工資、現(xiàn)金發(fā)工資、大量無(wú)票收入和支出、其他應(yīng)收虛高、老板私人賬戶隱藏公司收入、內(nèi)外兩套帳、購(gòu)買或者虛開增值稅發(fā)票”等偷逃稅行為將面臨巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。 增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、股東分紅稅這么多稅要繳，注冊(cè)什么類型的企業(yè)能少繳稅呢？納稅籌劃節(jié)稅

《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》鼓勵(lì)類企業(yè),企業(yè)所得稅、個(gè)稅稅率15%，疊加園區(qū)90%財(cái)政扶持！企業(yè)所得稅納稅籌劃方案設(shè)計(jì)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收，按照其收入額（或者說(shuō)是開票額）依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅所得額（服務(wù)業(yè)10%），然后按照比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅，可用于籌劃25%企業(yè)所得稅、20%股東分紅的個(gè)人所得稅，綜合的稅負(fù)率可降低至3%以內(nèi)。 

有限公司：享受稅收返還優(yōu)惠政策扶持：增值稅：以地方留存的30%-70%進(jìn)行稅收返還扶持；企業(yè)所得稅：以地方留存的30%-70%稅收返還進(jìn)行扶持；增值稅地方留存為其納稅額的50%，企業(yè)所得稅留存為40%。 企業(yè)所得稅納稅籌劃方案設(shè)計(jì)

上海吉擇企業(yè)服務(wù)有限公司主要經(jīng)營(yíng)范圍是建筑、建材，擁有一支專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)和良好的市場(chǎng)口碑。公司業(yè)務(wù)分為公司注冊(cè)，財(cái)務(wù)咨詢，商標(biāo)注冊(cè)，稅收籌劃等，目前不斷進(jìn)行創(chuàng)新和服務(wù)改進(jìn)，為客戶提供良好的產(chǎn)品和服務(wù)。公司將不斷增強(qiáng)企業(yè)重點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)力，努力學(xué)習(xí)行業(yè)知識(shí)，遵守行業(yè)規(guī)范，植根于建筑、建材行業(yè)的發(fā)展。吉擇企服吉鐸財(cái)稅立足于全國(guó)市場(chǎng)，依托強(qiáng)大的研發(fā)實(shí)力，融合前沿的技術(shù)理念，飛快響應(yīng)客戶的變化需求。