公立醫(yī)院內(nèi)部控制檢查

內(nèi)控系統(tǒng)在資產(chǎn)管理方面也發(fā)揮著重要作用。以某行政單位為例，該單位通過內(nèi)控系統(tǒng)建立了資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全流程管理。在資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理；在資產(chǎn)使用過程中，定期進(jìn)行清查和盤點，防止資產(chǎn)流失和損壞；在資產(chǎn)處置時，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。如果沒有內(nèi)控系統(tǒng)，資產(chǎn)可能會出現(xiàn)賬實不符、管理混亂等問題，甚至?xí)斐蓢匈Y產(chǎn)流失。良好的資產(chǎn)管理是保障行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動有效運行的基礎(chǔ)。公立醫(yī)院內(nèi)部控制檢查

公立醫(yī)院采購管理模式多樣且不統(tǒng)一。有的醫(yī)院設(shè)招標(biāo)采購中心等部門，一種是統(tǒng)籌所有采購，另一種*負(fù)責(zé)特定范圍內(nèi)采購，限額以下歸歸口部門管。還有醫(yī)院未設(shè)此類部門，采購分散在資產(chǎn)管理部門，由其按資產(chǎn)管理范疇負(fù)責(zé)對應(yīng)資產(chǎn)采購。然而，這種方式導(dǎo)致采購品類全過程管理未實現(xiàn) “采管分離”，從預(yù)算編制到處置等環(huán)節(jié)都由同一部門負(fù)責(zé)，易引發(fā)權(quán)力集中、缺乏監(jiān)督等問題。例如可能在采購實施中因缺乏制衡而出現(xiàn)利益輸送，驗收和保管環(huán)節(jié)也可能因自身采購而放松標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一和規(guī)范采購管理模式對醫(yī)院至關(guān)重要，應(yīng)明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，實現(xiàn) “采管分離”，提高采購效率和質(zhì)量，保障醫(yī)院運營的公平公正和資產(chǎn)安全，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)控文化體系云內(nèi)控助力單位提高決策科學(xué)性，通過數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險評估，為決策提供可靠依據(jù)，提升單位治理效能。

目前，行政事業(yè)單位在內(nèi)控信息化應(yīng)用方面取得了一定進(jìn)展。許多單位已建立起基本的財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)了會計核算的自動化，**提高了財務(wù)數(shù)據(jù)處理的效率和準(zhǔn)確性。在預(yù)算管理方面，部分先進(jìn)單位借助信息化工具實現(xiàn)了預(yù)算編制的精細(xì)化和預(yù)算執(zhí)行的實時監(jiān)控。通過系統(tǒng)可以清晰地了解每一筆預(yù)算支出的流向和進(jìn)度，對超預(yù)算情況能及時預(yù)警并采取措施。然而，也存在一些問題。一些單位的信息化系統(tǒng)功能較為單一，*局限于財務(wù)領(lǐng)域，未能實現(xiàn)***的內(nèi)控信息化覆蓋。在數(shù)據(jù)安全方面，部分單位缺乏完善的安全防護(hù)措施，存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險。而且，人員對內(nèi)控信息化的認(rèn)識和應(yīng)用能力參差不齊，有的員工不能熟練操作系統(tǒng)，影響了工作效率的提升?？傮w而言，行政事業(yè)單位在內(nèi)控信息化方面仍有較大的提升空間，需要進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)和完善。

小型事業(yè)單位在風(fēng)險評估方面的難點是缺乏專業(yè)的風(fēng)險評估人員和方法，難以準(zhǔn)確識別和評估風(fēng)險。而且對風(fēng)險的應(yīng)對措施不夠完善，無法有效應(yīng)對風(fēng)險的發(fā)生?？梢砸M(jìn)專業(yè)的風(fēng)險評估人員或?qū)ΜF(xiàn)有人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其掌握風(fēng)險評估的方法和技能。建立風(fēng)險評估機(jī)制，定期對單位的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險評估，識別潛在的風(fēng)險點。例如，對單位的財務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險評估，分析可能存在的財務(wù)風(fēng)險。針對識別出的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。同時，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險事件。完善行政事業(yè)單位內(nèi)控體系，能提升管理水平。

內(nèi)部控制對行政事業(yè)單位具有重要的目的和意義。目的方面，一是確保合規(guī)運行，促使單位嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和政策要求，在預(yù)算管理、資金使用等方面依法依規(guī)操作，防止違規(guī)行為導(dǎo)致的法律風(fēng)險。二是保障資產(chǎn)安全完整，對國有資產(chǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管，從采購、使用到處置全流程防控，防止資產(chǎn)流失和浪費。三是提高財務(wù)信息質(zhì)量，保證會計數(shù)據(jù)真實可靠，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，提升財務(wù)管理水平。意義上，首先有利于提升公共服務(wù)效能。通過優(yōu)化內(nèi)部流程和資源配置，提高工作效率，使單位能更好地履行公共服務(wù)職能，如教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的單位能更質(zhì)量地服務(wù)民眾。其次，助力防范廉政風(fēng)險。規(guī)范權(quán)力運行，加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位和環(huán)節(jié)的監(jiān)督，減少**滋生的空間，維護(hù)****的公信力。再者，增強(qiáng)單位的可持續(xù)發(fā)展能力。合理規(guī)劃資源，有效應(yīng)對內(nèi)外部變化和風(fēng)險，保障單位長期穩(wěn)定運行，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅實支撐，促進(jìn)社會的和諧穩(wěn)定與進(jìn)步。項目建設(shè)是行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動中的重要組成部分，涉及大量資金和資源的投入。內(nèi)控文化體系

加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控，能保障資產(chǎn)安全。公立醫(yī)院內(nèi)部控制檢查

行政事業(yè)單位在預(yù)算績效管理中面臨諸多難點。其一，績效指標(biāo)量化艱難。其工作成果多具公益服務(wù)性，像文化活動的社會效益難以用數(shù)值精細(xì)衡量，且一些長期項目短期難見成果，使得指標(biāo)設(shè)定缺乏精細(xì)依據(jù)。其二，數(shù)據(jù)收集分析不易。業(yè)務(wù)范圍廣導(dǎo)致數(shù)據(jù)來源分散且格式標(biāo)準(zhǔn)不一，收集整合困難。同時缺乏專業(yè)的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)和人員，無法將大量數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有效績效信息。其三，人員意識能力欠佳。部分領(lǐng)導(dǎo)重視不足，導(dǎo)致工作缺乏支持，而工作人員也因缺乏培訓(xùn)，對預(yù)算績效管理流程和方法不熟悉，影響工作開展。其四，部門協(xié)作存在阻礙。部門間職責(zé)不清、溝通不暢，且存在本位主義，影響預(yù)算編制與業(yè)務(wù)實施的結(jié)合以及績效目標(biāo)實現(xiàn)。公立醫(yī)院內(nèi)部控制檢查