近年來不斷出臺(tái)政策加大企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除力度，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）將現(xiàn)行適用75%加計(jì)扣除比例的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例全部提高至100%。研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍，包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用等，其中人員人工費(fèi)用指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用?！?*稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）明確，接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè)，且由勞務(wù)派遣企業(yè)實(shí)際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費(fèi)用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。此外，接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)還影響小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)的計(jì)算。小型微利企業(yè)可享受企業(yè)所得稅降低稅率的優(yōu)惠政策，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）將小型微利企業(yè)在2023年1月1日至2024年12月31日期間的企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)降為5%。所稱小型微利企業(yè)。為了企業(yè)更好的發(fā)展，選擇我們的代理記賬服務(wù)吧！紅寺堡區(qū)信息代理記賬如何收費(fèi)
一轉(zhuǎn)眼，2024年馬上到了，財(cái)務(wù)人即將面對(duì)年底關(guān)賬問題！也是會(huì)計(jì)加班高峰期！不少會(huì)計(jì)對(duì)跨年度賬務(wù)調(diào)整感覺頭疼，年底關(guān)賬處理不好，小則影響報(bào)告年度稅費(fèi)，大則影響報(bào)告期財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量。作為合格的財(cái)務(wù)，不僅要清查企業(yè)的資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，甚至還要考慮接下來匯算清繳的稅務(wù)事項(xiàng)。那***給大家總結(jié)年底關(guān)賬另外幾個(gè)需要注意的事項(xiàng)！***mportant;">財(cái)務(wù)人年底必做的7件事！1現(xiàn)金和銀行存款的核對(duì)1、檢查現(xiàn)金賬不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；2、核對(duì)現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符；3、庫(kù)存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。4、檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng)；5、核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；6、長(zhǎng)期閑置不用賬戶，建議銷戶。2庫(kù)存物資盤點(diǎn)1、各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；2、是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；3、是否有發(fā)出商品和在途物資。對(duì)于存貨損失，要特別注意區(qū)分和查找存貨損失的原因，這對(duì)是否做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出很重要?！对鲋刀悤盒袟l例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；。鹽池多久代理記賬如何收費(fèi)職業(yè)代理記賬團(tuán)隊(duì)，令企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加專業(yè)！
3.由于匯率原因?qū)е碌臏p資額大于虧損額，超出部分的企業(yè)所得稅如何處理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">回復(fù)：根據(jù)《******大會(huì)常務(wù)**會(huì)關(guān)于修改<中華*****企業(yè)所得稅法>的決定》（中華*******令第64號(hào)）規(guī)定：“第六條企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(八)接受捐贈(zèng)收入;第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財(cái)政撥款;(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、**性基金;(三)***規(guī)定的其他不征稅收入。第十八條企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限**長(zhǎng)不得超過五年。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">根據(jù)您的描述，減資款不匯給股東相當(dāng)于您公司減資后將款項(xiàng)歸還給股東，股東再以同樣的款項(xiàng)捐贈(zèng)給您公司以彌補(bǔ)虧損，按照上述文件規(guī)定，應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入，并依法彌補(bǔ)虧損。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">3.**稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局網(wǎng)上留言選登“名義減資的涉稅處理”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">。
**d="90196">勞務(wù)派遣，是勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類臨時(shí)性、輔助性或替代性的靈活用工需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其提供勞動(dòng)的服務(wù)。勞務(wù)派遣*****的特征是勞務(wù)力的雇傭和使用相分離，**勞務(wù)關(guān)系所提供的勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其稅務(wù)處理有別于存在雇傭關(guān)系的一般勞動(dòng)合同用工。本文從勞務(wù)派遣適用增值稅政策、企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定、**開具及會(huì)計(jì)處理等方面進(jìn)行具體分析。**d="90196">一、勞務(wù)派遣適用增值稅稅率（征收率）勞務(wù)派遣服務(wù)是一種現(xiàn)代服務(wù)，根據(jù)《財(cái)政部**稅務(wù)總局關(guān)于***推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，屬于商務(wù)輔助服務(wù)中的人力資源服務(wù)，一般納稅人適用增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用征收率為3%。《財(cái)政部**稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確***推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）對(duì)勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅處理給予差額納稅的特殊政策安排。納稅人選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。為了您的企業(yè)更好的發(fā)展，選擇代理記賬服務(wù)吧！
overflow-wrap:break-word!important;">第二。關(guān)于企業(yè)問題中提到的名義減資彌補(bǔ)未分配利潤(rùn)虧損的問題，我們認(rèn)為，在企業(yè)所得稅處理上應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)分為兩步，***步是企業(yè)股東減資，確認(rèn)投資損益，同時(shí)被投資企業(yè)因?yàn)闊o法實(shí)際支付而形成應(yīng)付款項(xiàng)；第二步是將減少的實(shí)收資本返還給企業(yè)，企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)減少，作為收入項(xiàng)并入企業(yè)收入總額。會(huì)計(jì)處理：借：實(shí)收資本貸：利潤(rùn)分配（二）減資分回現(xiàn)金減資作為股權(quán)投資處置的一種情況，根據(jù)《***"style="color:var(--weui-LINK);outline:0px;cursor:pointer;font-family:system-ui,-apple-system,system-ui,"HelveticaNeue","PingFangSC","HiraginoSansGB","MicrosoftYaHeiUI","MicrosoftYaHei",Arial,sans-serif;visibility:visible;">中華*****企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十四條所稱投資資產(chǎn)，是指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資形成的資產(chǎn)。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。又根據(jù)***"target="_blank"style="color:var(--weui-LINK);outline:0px;cursor:pointer;visibility:visible;">《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》。為您的企業(yè)輕松解決記賬問題，讓您專注于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。紅寺堡區(qū)信息代理記賬如何收費(fèi)
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letter-spacing:1px;">根據(jù)《**稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（**稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第五條***項(xiàng)規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。例1：A公司于2017年7月向B公司投資500萬元，成為該公司的股東，并持有該公司10%的股份。2020年12月，A公司將其持有B公司10%的股份進(jìn)行撤資。撤資時(shí)B公司賬面累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積合計(jì)為1600萬元，A公司實(shí)際分回現(xiàn)金800萬元。借：銀行存款800貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資500投資收益300***步，確認(rèn)投資收回＝500（萬元）第二步，確認(rèn)股息所得＝1600×10%＝160（萬元），免征企業(yè)所得稅。第三步，確認(rèn)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝800－500－160＝140（萬元）A公司2021年5月30日前辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)填報(bào)A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》和A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。 紅寺堡區(qū)信息代理記賬如何收費(fèi)